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江西省人大常委会执法检查组关于检查《中华人民共和国税收征收管理法》实施情况的报告

编辑: 贾川     来源: 江西人大新闻网      2014-05-29 10:59

  ——2014年5月27日在江西省第十二届人大常委会第十一次会议上

  省人大财经委副主任委员

  省人大常委会预算工委主任周山印

  省人大常委会:

  根据省人大常委会2014年监督工作计划安排,省人大常委会于今年3月至4月在全省范围内开展了《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)执法检查。为做好这次执法检查工作,省人大常委会成立了由部分省人大常委会组成人员和省人大代表组成的执法检查组。受省人大常委会主任会议委托,省人大常委会预算工委牵头,与省人大财经委共同承办了有关具体工作。现将执法检查的主要情况报告如下,请予审议。

  一、执法检查工作情况

  省人大常委会就税收征管法的贯彻实施进行执法检查,尚属首次。此次执法检查按照“三个结合”的原则和步骤进行,即自查、委托检查和重点检查相结合,听取汇报、座谈走访和实地察看相结合,法律监督、社会监督和舆论监督相结合。2月底,省人大常委会办公厅印发了执法检查实施方案的通知,并在《江西日报》公布了举报信箱。3月,省财政、审计、国税、地税、工商、海关、公安、人行南昌中心支行、银监等主要涉税部门按照方案要求开展了自查自纠;九江、景德镇、萍乡、新余、宜春、上饶、吉安等7个设区市人大常委会受省人大常委会委托开展了执法检查,并按期报送了执法检查报告。4月9日,省人大常委会执法检查组召开第一次全体会议,听取省财政、国税、地税、工商、公安等5部门关于税收征管法实施情况的汇报,其他有关部门向会议提交了书面材料。4月9日至16日,执法检查组分为两个小组,分赴南昌、鹰潭、赣州、抚州等4个设区市及部分县开展重点检查。执法检查组共召开市、县两级汇报会8次、座谈会10次,听取了当地政府及有关部门法律实施情况的汇报,实地察看了当地国税、地税办税服务工作及22家企业的纳税情况,并分别与纳税人代表和基层税务干部进行座谈,广泛听取部分企业负责人、个体工商户和基层税务干部对我省贯彻实施税收征管法的意见和建议。同时,还将2件群众举报来信转请有关部门核实处理,有关部门已按时将调查处理情况向执法检查组作了书面回复。

  二、贯彻实施税收征管法的主要做法和成效

  新修订后的税收征管法实施十三年来,全省各级政府及有关部门认真学习宣传,积极组织税收收入,全面强化税收征管,大力优化纳税环境,切实提高服务水平,不断推动税收征管工作的法制化、科学化和规范化进程,为促进全省经济平稳较快发展和社会和谐稳定做出了积极贡献。

  (一)税法遵从更加深入

  一是加强社会宣传。各级税务机关坚持将税法宣传作为税收征管的常态工作抓好抓实,通过开展税收宣传月、送税法进企业、送税法下乡、税法知识竞赛等各类主题鲜明的活动,采取开办门户网站、短信平台、税企QQ群、政务微博、12366服务热线、网上纳税人培训学校以及免费举办税法培训班、发放宣传册等灵活多样的方式,积极开展税法宣传,赢得了纳税人的广泛好评。财政部门将税收法律制度、政策文件等财税法规列入全省财政系统“五五”、“六五”普法的重要内容。通过加大宣传力度,纳税人依法纳税意识不断增强。

  二是强化业务培训。各级税务机关大力推进人才兴税战略,通过开展岗位练兵、技能培训、送教上门等活动,加强税收法律法规和业务知识学习。省国税局制定了中长期人才队伍建设规划,积极开展岗位能手竞赛、稽查岗位技能认证培训、执法资格考试等活动,着力提升征管工作技能。省地税局把税务干部学习税收征管法作为干部教育培训的必修课和学习教育实践活动的重要内容,全力打造一支“懂经济、善税收、会管理、勤服务”的干部队伍。通过加强税务干部税法业务培训,着力提高税务干部依法征税的意识和能力,为优化税收服务提供人才支撑。

  (二)服务大局成效明显

  一是税收收入稳定增长。各级财政、税务部门认真贯彻“依法征税、应收尽收、坚决不收‘过头税’、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则,严把税收收入调度关、税收收入审核关、税款入库管控关,加强税收经济调研,克服经济运行下行压力较大、“营改增”税制改革和结构性减税等因素影响,努力实现收入规模与收入质量同步提升。2001年以来,全省国税机关累计组织收入5477.1亿元,12年翻了9倍,年均增长21.1%,2013年国税收入总额突破900亿元达到912.2亿元。2001年以来,全省地税机关累计组织收入4899.0亿元,12年翻了15倍,年均增长25.8%,2013年全省地税收入首破千亿大关达到1087.7亿元。2011-2013年全省税收收入占财政总收入的比重分别达到83.2%、80.7%和81.2%。

  二是全面落实税收优惠政策。各级政府及有关部门认真开展“营改增”试点,落实国家关于西部大开发、支持高新技术产业发展、小微企业减免税、促进外贸稳定增长等优惠政策,围绕我省发展战略,制定了支持鄱阳湖生态经济区建设、赣南苏区振兴发展、工业强省战略、昌九一体化发展等一系列税收支持措施和服务举措,减轻了企业负担,推动了企业技术改造和资源综合利用,有力地支持了地方经济社会发展。2011-2013年,全省国税机关累计办理减免退税378.9亿元,约24万户纳税人从中受惠,占纳税人总数的近一半。2011-2013年,全省地税机关累计办理减免税139.5亿元,其中:为鄱阳湖生态区减免地方各税87.8亿元,为中央苏区减免税19.9亿元,为促进就业、创业减免税4.8亿元,为支持节能环保及技术创新减免税15亿元,支持成长性、就业型困难企业减免税4.3亿元,支持医疗、教育、残疾人事业减免税7.7亿元。2013年,南昌海关审批征免税证明699份,审批总货值2.38亿美元,减免税款2.14亿元。

  (三)征管水平显著提高

  一是大力优化服务。各级税务机关牢记为国聚财、为民收税的神圣使命,坚持始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从的理念,积极推进政务公开,完善服务制度,简化工作流程,有效提升了征管服务水平和纳税人满意度。省国税局大力开展了以为民务实清廉主题的“扎根工程”和“便民办税春风行动”,努力构建便民办税的长效机制。省地税局全面推进办税服务全职能窗口建设,推行涉税事项“同城通办”、“先办后审”和“免填单”服务,简化流程、减少环节、缩短办税时间,受到了纳税人的普遍欢迎。赣州国税、地税两部门积极探索联合办税新模式,共建办税服务厅试点,办税效率和质量明显提升。

  二是完善征管制度。各级税务机关突出对征管各个关键环节的管理和规范,加强了税收执法制度化、规范化建设。2013年,省国税局、省地税局联合制定并发布了《江西省税务行政处罚裁量权适用规则和执行标准》,首次全面规范、统一了全省9大类71种税收违法行为的行政处罚裁量标准。省国税局、省地税局为进一步规范征管工作,积极推动制定我省税收保障方面的政府性规章,并制定和完善了纳税评估工作规程,建立了行业纳税评估模型和风险指标体系。2011-2013年,全省国税系统共评估纳税户27434户,评估补缴税款、滞纳金46.8亿元,有效减少了税收流失。

  三是创新征管模式。各级税务机关努力探索创新征管模式,大力推进信息管税,着力加强税源管控和纳税评估工作,认真落实税收管理员制度,进一步夯实税收征收基础。省国税局全面推行“综合征管信息系统”,征管业务数据实现省级集中,形成比较严密的税源监控计算机网络;全面推广应用网络发票,推进车辆购置税征管模式改革,九江市在全省率先运行“机动车网上办税系统”;萍乡、新余、宜春3个设区市开展了税源专业化管理试点工作。省地税局稳步推进了上饶、抚州、新余市“3+1”改革试点工作,实施了征管信息系统的升级改造,优化业务流程76项;宜春、景德镇市分别针对鞭炮、房地产、陶瓷行业特点制定了专业化纳税评估办法;鹰潭市以“四率”(税负率、征收率、可用率、能耗率)为切入点,寻找征管中存在的薄弱环节,努力提高税收征管质量与水平。

  四是强化协税护税。全省各级政府及有关部门加强了对税收征管工作的领导和协调,积极探索健全综合治税机制,出台了加强税收征管、打击涉税违法犯罪等意见和规定,进一步强化了协税护税。省国税、地税、工商、公安等部门成立了省级信息共享领导协调小组,建立了警税联系制度和股权转让信息共享平台,实行“省级交换、全省共享、分级下发、基层应用”的信息共享模式。2013年,税务机关通过此共享渠道,对近百户企业进行了追缴,累计补缴税款、滞纳金近亿元。2011-2013年,各级国税机关利用各类第三方涉税信息查补税款达10亿元,查实补办税务登记9650户。全省各级财政部门不断加大税收保障工作力度,增加经费投入,有力保障了税务机关税收征管工作顺利开展。审计部门依法加强了对税收征收和缴纳的审计监督,将地税税收征管作为预算执行的重要组成部分纳入了“同级审”和“上下审”,实现了常态化的多层次审计监督。省国税局、省地税局连续11年召开工作联席会议,取得了整合资源、降低成本、优化服务的成效。南昌市早在2008年就成立市协税护税领导小组,2012年设立市涉税信息平台建设工作领导小组,2013年组建市涉税信息管理办公室。

  (四)执法力度逐步加大

  一是大力加强执法监督。针对税收征管工作存在的薄弱环节和税收执法工作存在的突出问题,各级税务机关定期组织开展全面、重点、专项和专案执法督察,不断加大执法监督力度。省国税局制定下发了《依法行政示范单位实施办法(试行)》及考评指标体系,整合执法监督资源,推进综合监督检查,落实“一案双查”,2013年,对586人次进行了执法责任追究。省地税局制定了《全省地税系统风险岗位廉能预警处置办法》,对工作风险进行严格考核和监控,2011-2013年,全系统共追究执法过错责任人员1120人(次),经济惩戒金额20.8万元。南昌市实施税收执法综合监督“啄木鸟”行动,新余市推行依法行政指标体系考核试点,收到了较好效果。

  二是严厉打击税收违法行为。省级各有关部门密切配合,先后组织开展了专项整治再生资源行业税收、集中整治虚开发票偷漏税、整治发票涉税违法、打击走私专项斗争等活动,对税收违法行为进行了严厉打击,维护了市场公平竞争秩序。今年1月,省政府专门成立了由10个部门组成的集中整治虚开发票偷漏税工作小组。截至3月底,国税机关已立案查处出口供货企业、“营改增”企业涉嫌虚开发票等案件101起,涉案金额23.25亿元;移送公安机关立案侦查83起,采取强制措施30余人。2011-2013年,各级地税稽查部门组织精干力量,集中查处了一批房地产开发、建筑安装、股权转让等重点涉税案件,共查处百万元以上大要案231起,查补地方各税及收入5.8亿元,查处千万元以上重大税收违法案件5起,查补金额1.2亿元。

  三是畅通纳税人权益救济通道。各级税务机关运用行政调解、行政和解、行政复议和信访等方式,积极化解征纳矛盾,保障纳税人合法权益。全省国税机关共成立纳税人维权组织81个,维权人员509名,开展各类活动837场次。

  三、税收征管法贯彻实施中存在的主要问题

  从执法检查情况看,我省贯彻实施税收征管法的情况总体是好的,但当前法律贯彻实施中还存在一些亟待解决的问题:

  (一)全社会税法遵从意识还不够强

  部分纳税人依法纳税意识仍较为淡薄,不自觉、不如实申报纳税,财务会计核算不健全,发票领用开具不规范等无知性和故意性的违规行为时有发生。个别纳税人受利益驱使,采取各种手段偷、逃、骗、抗缴国家税款,特别是全省交通运输业违法虚开发票呈高发态势。审计部门反映,税收流失、税款征管不到位、税收不实、征缴行为不规范等现象在一些地方仍不同程度地存在。少数税务干部法治观念和业务素质不能适应新形势下税收工作的要求,征税服务方式和服务质量与纳税人的需求还有差距。少数部门在税务机关提请协助时,担心提供信息会在一定程度上影响自身经济利益且涉及到信息保密、个人隐私等问题,支持配合不够,协调难度较大。税法宣传的广度和深度还不够,针对性和有效性不够突出,偏重于对一般税收政策和办税流程的宣传,对纳税人的个性化政策需求宣传不够,全社会纳税遵从度有待进一步增强。

  (二)地方税源短缺与收入任务增长矛盾较大

  财政、审计、税务部门均反映,受财政体制、收支矛盾等因素影响,长期以来,税收计划的制定沿用以收定支和基数加增长的办法,税收计划与国民经济和社会发展实际以及依法治税的要求不相适应,存在“重数量、轻质量”,“层层加码”等现象。一些地方政府在招商引资、出口创汇等方面,不适当地采取税收返还或变相奖励的优惠政策,且相互攀比,极易造成地区间不良竞争,扰乱了市场秩序,乃至税收流失,影响了经济社会的长远发展。加上我省税源单一,高度集中,从根本上拉动全省经济增长的战略性项目较少,新税源培植力度跟不上税收增长的要求,税收增长乏力,税源短缺与收入任务增长的矛盾不容忽视。

  (三)协税护税机制还不够健全

  税收征管法对相关部门与税务机关的配合、提供涉税信息的职责作出了明确规定,但尚未制定具体办法和工作制度。一些地方虽然初步建立了部门综合治税平台,但在税源管控、防止税收流失、涉税案件移送等具体操作层面还未形成整体合力,相关涉税信息共享机制不健全,缺乏约束机制。同时,我国税收征管信息化水平仍不高,现行税务管理软件遭遇更新升级的瓶颈。税务机关获取第三方信息的渠道不畅,现有的信息共享途径交流不够及时,难以准确、全面监控税源动态变化。随着纳税人经营方式的变化和信息技术的加快发展,税务机关与纳税人涉税信息不对称的矛盾将越来越凸显。

  (四)税收征管法制建设还不够完善

  目前,我国现行18个税种中,只有企业所得税、个人所得税、车船税以法律形式来规范,其余均为行政法规和规章,立法层次较低,税收立法相对滞后。现行税收征管法已实施十多年,随着税制改革的不断推进,税收征管法作为程序法,缺乏与实体法的有效衔接。如一些条款已经滞后于当前经济社会发展的需要,对纳税评估、电子商务税收管理等方面的规定缺失;一些条款规定不够细化,操作性不强,对一些涉税行为处罚的自由裁量权较大,涉税信息获取制度、协税护税法律责任等不明确;一些条款的处罚比例偏高或偏低,滞纳金加收比例较高,偷税处理比例却偏低等。基层税务干部和纳税人代表均反映,部分税收政策法规内容较多,更新较快,纳税人难以及时掌握相关政策,有的纳税起征点难以核定,造成征纳双方在理解上的偏差;由于税收制度设计的原因,国税和地税机关部分管理权限交叉,容易产生征管范围划分不清的问题。

  四、对进一步贯彻落实好税收征管法的意见和建议

  (一)进一步提高全社会税法遵从度

  继续加强税收征管法及相关法律法规的宣传,建立各级政府和相关部门高度重视、税务部门主导、社会各界广泛参与的宣传长效机制,坚持将日常宣传和集中宣传相结合,深入党政机关、企事业单位、农村、社区、学校进行宣传,注重国家新出台税收政策宣传的及时性、针对性和多样性,创新更加切合实际、贴近民心的宣传方式,在务实有效上下功夫。各级税务机关要进一步提高执法能力和水平,深入研究科学评税、定税办法,降低税收成本,强化纳税评估和税务稽查,规范税收执法和管理,防控损害纳税人利益,树立公正执法、文明执法的良好形象,构建和谐征纳关系,促进税法有效遵从。

  (二)进一步严格依法治税科学治税

  各级政府及税务机关要正确处理依法征税与支持经济发展、依法征税和完成税收计划之间的关系,破解收入任务与实际税源不相适应的突出矛盾。立足科学发展,牢固树立正确的政绩观,充分运用税收政策,促进产业结构优化升级,培植新的经济增长极和新的税源,逐步清理规范各类招商引资优惠措施和财政奖励措施,用足用好税收优惠政策,引进扶持发展一批科技含量高、能源消耗低、发展后劲强的新兴产业。完善现存考核评价体系,坚持“量入为出”原则,科学编制年度和中长期税收收入发展规划。各级政府要加大审计力度,继续推进地方税收征管联网审计,坚决纠正部分地区、部门越权或变相减免税等各种违法违规行为。各级人大及其常委会要加强对本级政府税收工作的监督,重点审查本级财税政策和收入增长质量,为促进经济持续健康发展发挥作用。

  (三)进一步健全协税护税综合机制

  建立“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息化支撑”的社会综合治税体系,健全部门联动协税护税机制,加快推进涉税信息平台建设,明确信息共享内容及责任,保障税务机关多渠道、全方位收集各种涉税信息,提升税收征管水平。鼓励和支持第三方税务中介服务机构的发展,完善纳税服务网络体系,加强与社区组织、行业协会、商会等组织的合作,引导各种社会主体参与纳税服务。税务机关要在现有基础上,整合纳税服务资源,积极推进税收征管信息化建设,优化办税程序,提高税源监控水平,理顺征管职责,杜绝多头征管和重复检查。各涉税部门要继续强化在信息共享、案件移送、调查取证等方面的协作配合,加大打击和预防涉税违法犯罪力度,把群众关注度高、社会反映强烈、社会影响恶劣的典型税收违法企业列入“黑名单”,形成打击涉税违法犯罪的高压态势,维护税法权威。

  (四)进一步完善税收法制体系

  切实落实税收法定原则,建议全国人大及其常委会加快税收立法进程,逐步完成各个实体税种的立法工作,不断完善税收实体法和税收程序法。加快修订税收征管法的步伐,尽早解决立法滞后的突出问题,提高税收征管工作的法制化水平。对此次执法检查中收集到的修改法律的意见和建议,执法检查组已专门向全国人大有关委员会报告。

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